Od 1. septembra 2024. godine, evidencija prethodnog PDV-a postaje obavezna na SEF portalu, uvodeći značajne promene u načinu na koji poreski obveznici upravljaju svojim finansijskim dokumentima. Ova nova regulativa donosi niz izazova i mogućnosti za preduzeća svih veličina.
Osnove novog sistema evidencije prethodnog PDV-a
Nova evidencija prethodnog PDV-a obuhvata različite vrste računa, uključujući elektronske fakture, fiskalne račune i ostale finansijske dokumente. Podaci se unose zbirno za svaku kategoriju, što pojednostavljuje proces, ali istovremeno zahteva pažljivo praćenje i organizaciju finansijske dokumentacije.
Aleksandar Trifunović, poreski savetnik iz kompanije TYB Consulting, ističe važnost pravilnog unosa podataka: "Pravilno evidentiranje PDV-a prema vrstama računa je ključno za usklađenost sa novim propisima." On dodaje da se posebna pažnja mora posvetiti iznosima PDV-a koji se mogu odbiti u skladu sa zakonom.
Rokovi i procedure za evidenciju
Rok za evidentiranje prethodnog PDV-a je postavljen na deseti dan po isteku poreskog perioda. Ovo daje preduzećima ograničen, ali dovoljan vremenski okvir za pripremu i unos potrebnih podataka. Važno je napomenuti da su korekcije moguće do roka za podnošenje PDV prijave, što pruža dodatnu fleksibilnost u slučaju potrebe za ispravkama.
Trifunović naglašava značaj datuma prijema i statusa fakture za pravilnu evidenciju: "Dan prijema elektronske fakture i njen status na dan isteka roka za evidenciju su ključni faktori koje treba uzeti u obzir." Ovo ukazuje na potrebu za redovnim praćenjem i ažuriranjem statusa primljenih faktura.
Implementacija za različite kategorije poreskih obveznika
Implementacija novog sistema razlikuje se za mesečne i tromesečne PDV obveznike:
- Mesečni obveznici: počinju sa evidentiranjem za septembar 2024.
- Tromesečni obveznici: počinju za period oktobar-decembar 2024.
Ova fazna implementacija omogućava postepenu adaptaciju na novi sistem, smanjujući potencijalni stres i rizike od grešaka.
Automatizacija i ručni unos podataka
SEF portal uvodi značajan nivo automatizacije u proces evidencije. Elektronske fakture se automatski preuzimaju, što znatno smanjuje opterećenje na računovodstvene timove. Međutim, određeni podaci, poput smanjenja avansa i specifičnih stavki prethodnog poreza, i dalje zahtevaju ručni unos.
Trifunović objašnjava proces automatskog prenosa podataka: "Ako se automatski prenos zatraži 10. oktobra, sistem će preuzeti podatke zaključno sa 9. oktobrom." Ovo naglašava važnost pravovremenog i redovnog ažuriranja podataka u sistemu.
Kategorije evidencije prethodnog poreza
Evidencija prethodnog poreza na SEF-u je podeljena u pet glavnih kategorija:
- Promet novoizgrađenih objekata
- PDV za uvoz
- Naknada plaćena poljoprivrednicima
- Ispravke prethodnog poreza
- Naknadne korekcije i prihvatanja faktura
Ova podela omogućava preciznije praćenje i analizu različitih aspekata PDV-a, što može biti korisno za finansijsko planiranje i optimizaciju poreskih strategija.
Specifični slučajevi i izazovi u evidenciji
Fiskalni računi zahtevaju posebnu pažnju u novom sistemu. Trifunović ističe: "Fiskalni računi se uvek evidentiraju za period kada je izvršen promet, bez obzira na datum knjiženja." Ovo pravilo može predstavljati izazov za preduzeća koja imaju kašnjenja u obradi fiskalnih računa.
Kada je reč o dokumentima koji nisu predmet oporezivanja PDV-om ili imaju poresko oslobođenje, opšti stav je da se ova dokumenta ne evidentiraju u evidencije prethodnog poreza na SEF-u. Ovo pojednostavljuje proces, ali zahteva pažljivo razlikovanje različitih vrsta dokumenata.
Usklađivanje sa postojećim poreskim obavezama
Važno je napomenuti da nova evidencija prethodnog poreza na SEF-u ne zamenjuje postojeću obavezu podnošenja PDV prijave. Trifunović naglašava: "Zakonski nije predviđeno da podaci iz ovih evidencija moraju biti u potpunosti usklađeni sa PDV prijavom." Ovo pruža određenu fleksibilnost, ali takođe zahteva pažljivo upravljanje i usklađivanje različitih evidencija.
U zaključku, novi sistem evidencije prethodnog PDV-a na SEF portalu predstavlja značajan korak ka digitalizaciji i automatizaciji poreskih procesa u Srbiji. Iako donosi određene izazove, posebno u početnoj fazi implementacije, dugoročno obećava efikasniju i transparentniju evidenciju PDV-a. Preduzeća bi trebalo da se temeljno pripreme za ovu promenu, uključujući obuku osoblja i prilagođavanje internih procesa, kako bi osigurali glatku tranziciju i usklađenost sa novim zahtevima.